Bezopasnost-yug.ru

Безопасность ЮГ
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства

До 2005 года наследуемое имущество облагалось налогом. Однако правка, внесенная в 18 пункт статьи 217 НК РФ, отменила необходимость оплаты НДФЛ при наследовании следующих видов собственности:

  • недвижимость;
  • транспортные средства;
  • земельные участки;
  • банковские депозиты.

Таким образом, если гражданин получил наследство в имущественной или денежной форме, он освобождается от уплаты подоходного налога. Вместе с тем, некоторые виды наследуемого имущества по прежнему подлежат обязательному налогообложению. К ним относятся:

  • вознаграждения, выдаваемые авторам литературных или научных трудов (авторские отчисления);
  • патенты на изобретения;
  • гонорары за написание произведений искусства.

Вышеперечисленные виды наследства облагаются НДФЛ в размере 13% от стоимости актива.

Но следует иметь в виду, что за налог, который уже 14 лет как отменен и не подлежит оплате, часто ошибочно принимается другой обязательный платеж – государственную пошлину за выдачу Свидетельства о наследстве.

Размер госпошлины зависит не от того, по закону или по завещанию происходит наследование, а от степени родственных отношений между наследодателем и наследниками.

По закону (без завещания)

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее. Законом предусмотрено также наследование по праву представления – от наследников, которые умерли еще раньше или одновременно с наследодателем, право наследования переходит к другим лицам в предусмотренном законом порядке. Например, если к наследованию призывается вторая очередь, но ни сестер, ни братьев наследодателя уже нет в живых, вместо них наследуют племянницы и племянники (см. «Наследование по закону (без завещания)».

В каких случаях происходит наследование по закону:

  • Владелец имущества не оставил завещания;
  • Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
  • Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
  • Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?

  1. Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
  2. Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.
Читать еще:  Подтверждение родства для наследства

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

  • Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
  • Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

По завещанию

Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.

Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем — обязательная доля в наследстве:

  • Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
  • Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
  • Нетрудоспособные иждивенцы.

Кроме распоряжения завещателя о распределении имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения. Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу. Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем (см. «Порядок получения наследства по завещанию»).

Каков размер государственной пошлины при наследовании по завещанию? Как ни странно, он рассчитывается по тем же правилам, что и по закону:

  • Наследники, которые приходятся завещателю близкими родственниками (мужем или женой, сыном и дочерью, отцом или матерью, братом или сестрой), платят 0,3%, но не больше ста тысяч рублей;
  • Наследники, которые являются дальними родственниками или не связаны с завещателем родственными связями, платят 0,6%, но не больше миллиона рублей.

Кого обязывают выплачивать

Госпошлину должны оплачивать все наследники, за исключением некоторой категории лиц, которые законом освобождены от этой обязанности.

По закону

Категории лиц, которые обязаны уплатить госпошлину при наследовании имущества по закону:

  1. Наследники первой и второй очереди, которые должны заплатить 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 тыс. рублей:
  • Муж/жена,
  • Дочь/сын (в том числе усыновленные),
  • Сестра/брат,
  • Мать/отец (в том числе приемные),
  • Дедушка/бабушка.
  1. Все остальные родственники, которые должны заплатить в бюджет 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 млн. рублей.

Налог на наследство по завещанию

Наследство по завещанию облагается точно такой же госпошлиной, как и наследство по закону:

  • 1 и 2 очередь – 0,3% (не более 100 т.р.),
  • Все остальные лица, указанные в завещании – 0,6% (не более 1 млн.р.).

НДФЛ на «творческое» наследство

В 2020 году налог при получении наследства по завещанию (последующие доходы с него) взимается только за:

  • литературное произведение;
  • научный труд;
  • авторские предметы искусства;
  • промышленные изобретения.

Наследователи любого из этих вознаграждений обязаны заплатить налог в размере 13% от стоимости наследства. Исключение составляют правоотношения, возникшие до 2006 года.

Уплата пошлины

Не являясь в общепринятом смысле налогом при получении наследства по завещанию, государственная пошлина при принятии наследственной массы представляет собой обязательный платеж, без которого получить имущество усопшего невозможно.

  • Как оформить наследство после смерти правильно
  1. Первая и вторая очередь при принятии наследственной массы уплачивают 0,3% от оценочной стоимости оформляемого имущества.
  2. Более дальние родственники оплачивают 0,6% от наследственной массы, принимаемой по завещательному документу.

Такие же нормы действуют и при переоформлении имущества по закону.

Есть круг лиц, которые освобождены от налогообложения и уплаты пошлин по закону:

  1. Граждане с присвоенным званием Героя России или СССР.
  2. Ветераны войны.
  3. Кавалеры ордена Славы.

Особенности оплаты несколькими наследниками

Пошлина при вступлении в наследство подлежит оплате в полном размере от наследуемого имущества каждым из наследников. Но только в случае есть мы не говорим о доле в наследстве.

Предположим, некий Иванов А. указал в завещании несколько наследников. Согласно завещанию, дочь Иванова Т. получит автомобиль, сын Иванов Е. – квартиру, племянница Вострикова М. – дачный участок. Каждому из наследников будет необходимо уплатить нотариальный тариф от стоимости того имущества, которое он получает, в полном размере. Если же наследники получают имущество в долях, то и нотариальный тариф рассчитываются исходя из стоимости соответствующей доли этого имущества. Так, если Иванова Т. и Иванов Е. получают квартиру в равных частях, т.е. по 12 доли каждый, то нотариальный тариф для каждого наследника будет рассчитываться исходя из стоимости 12 доли этой квартиры.

Вступая в права на долю наследства, наследник оплачивает государственную пошлину соответственно своей доле. Для этого понадобится предоставить документ, который будет содержать денежную оценку доли, переходящей по наследству.

Предположим, у некой Парамоновой С. умер отец, который не позаботился о составлении завещания, а значит находящаяся в его собственности квартира будет унаследована по закону. При этом у Парамоновой С. есть родной брат Парамонов В., который имеет равные со своей сестрой права на квартиру отца. Других наследников нет. В этом случае квартира будет делиться в равных долях – ½. Также будет делиться и размер государственной пошлины при оформлении наследства. Допустим, что оценку квартиры провели по кадастру и ее стоимость составила 1200000 рублей, соответственно стоимость ½ доли – 600000 рублей. При такой стоимости государственная пошлина составляет: 0,3% x 600000 руб. = 1800 руб.

Земельный налог

Согласно гл. 31 НК РФ наследник обязан выплатить земельный налог при получении земельного участка в наследство. Размер налога рассчитывает налоговая служба, исходя из кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января текущего года.

Как оплатить налог

Налоги на наследство должны быть уплачены до момента вступления в наследство и получения соответствующих прав собственности. Иными словами нотариус, которые ведет дело о наследстве, не выдаст право собственности наследнику до тех пор, пока тот не принесет ему квитанцию об оплате госпошлины и всех налогов.

Для того чтобы уплатить налог наследнику необходимо обратиться в налоговую службу и запросить бланк по форме 3-НДФЛ. В указанные сроки (уточнить в налоговой службе) нужно заполнить бланк и вместе с паспортом, справкой о стоимости наследства, свидетельством на право владения (взять в Росреестре) придти в налоговую службу по месту получения наследства. После получения квитанции на оплату госпошлины наследник должен оплатить ее в любом банке.

Внимание! Для получения свидетельства в Росреестре следует запросить выписку соответствующей формы. Это изменение в законодательство было внесено 15 июля 2016 года. До этого в Росреестре оформлялся новый документ, который подтверждал право собственности наследника. Теперь достаточно взять одну справку.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector