Bezopasnost-yug.ru

Безопасность ЮГ
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Уплата налога с продажи автомобиля, полученного по наследству

Наследование имущества не считается основанием для уплаты НДФЛ. Получение активов по наследству не является налогооблагаемым доходом для физлица, что четко определяется пунктом 18 статьи 217 НК. Однако продажа гражданином унаследованного имущества рассматривается как акт получения налогооблагаемого дохода, что приводит к появлению у него обязательств по перечислению НДФЛ.

Подоходный налог с продажи автомобиля нужно исчислять и платить, принимая во внимание абзацы 3-4 пункта 17.1 статьи 217 НК. Доход, полученный человеком от реализации активов, не относящихся к недвижимости, освобождается от удержания НДФЛ, если данные активы пребывали в собственности этого человека минимум 3 года . Указанное правило применяется и для реализации автомашины, поскольку она не относится к недвижимым активам. В других ситуациях (если срок обладания проданной машиной не превышает 3 лет) продавец автотранспорта обязан уплатить НДФЛ (13%) с полученного дохода.

Ещё один нюанс – применение НДФЛ-вычета. Такая преференция предусмотрена для продавца автомашины подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК на тот случай, если у него возникают обязательства по удержанию налога (13%) с вырученных средств. Абзацем 4 подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК оговаривается, что гражданин вправе понизить налоговую базу на сумму, не превышающую 250000 рублей, если речь идет об уплате НДФЛ с реализации активов, не относящихся к недвижимости. Данное правило будет справедливо и для случая продажи унаследованного автомобиля.

При этом физлицо вправе использовать фиксированный вычет (максимум 250000) как для одной, так и для нескольких машин, проданных за конкретный налоговый период (год).

Если автомашина куплена и, соответственно, продана после 01.01.2016, то продавец может уменьшить доход, облагаемый НДФЛ, на сумму издержек, обусловленных покупкой данного объекта. Такая опция оговорена абзацем 1 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК. По сути, это альтернатива фиксированному вычету (250000). Однако для ситуации с продажей унаследованного автотранспорта данная опция не может применяться, поскольку у наследника отсутствуют затраты приобретения.

Есть ли налог для наследуемого имущества

Чтобы разобраться есть ли сбор проданного автомобиля, нужно понять платят ли в принципе его с полученного таким способом имущества. Для этого обратимся к налоговому законодательству. Разберем поступательно, нужно ли декларировать прибыль.

Ст. 217 НК дает перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ ставки.

Законом определено, что денежные средства и доход в натуральном виде, который лицо принимает от физических лиц по наследству, не подлежит обложению ставкой НДФЛ. Исключением служит гонорар за достижения в области литературы, промышленности, искусства.

Читать еще:  Порядок оформления наследства без завещания

Декларацию подавать?

Декларация в ФНС подается только в случае уплаты сбора. Так как в большинстве случаев, приемники наследственной массы освобождаются от него, то подавать отчет не нужно. Необходимость в ней возникает только в случае приема гонораров авторам произведений в области науки и литературы, искусства и промышленности.

Будет ли сбор с продажи имущества

В случае реализации автомобиля в период до трех лет, после его получения в собственность, предусмотрена необходимость погашения сбора. Размер его составляет 13% стоимости объекта. Претенденту также дается возможность использования льготного вычета. Под освобождение попадает сумма 250 000 в год.

Если в один год лицо один автомобиль покупает, а второй – получает по наследству, то вычет может быть использован в отношении двух объектов сразу.

Нужно ли оформлять автомобиль на себя перед продажей?

В последнее время участились случаи, когда наследникам, желающим продать автомобиль, полученный по наследству, заявляют, что оформление автомобиля является необходимостью. Иногда даже пытаясь убедить в том, что требуется не только полное оформление автомобиля в ГИБДД, но и покупка страховки, а так же прохождение технического осмотра.

Если Вы не являетесь обладателем прав на вождение, не хотите водить этот автомобиль или же просто хотите продать машину, не используя ее – промежуточная регистрация Вам не требуется.

Однако если Вы хотите пользоваться автомобилем, а продать его уже потом, то оформление потребуется. Как было сказано ранее, доверенности после смерти владельца теряют свою юридическую силу, поэтому для законного использования требуется оформление.

Рассмотрим оба варианта более подробно.

Можно ли при значительных налогах отказаться от наследства

Каждый человек может отказаться от наследства. Предварительно надо оценить, какое имущество может быть получено, а также какие долги имеются у наследодателя. Все долги умершего человека распределяются между всеми наследниками, для чего учитываются их доли в общей массе наследства.

Читать еще:  Правила получения наследства по завещанию

Нередко после продажи автомобиля, полученного по наследству, граждане выявляют необходимость оплаты значительного налога. Отказаться от его уплаты уже не получится, поэтому его придется перечислить в любом случае.

Когда придется платить налог при продаже машины?

Дополнительно возникает необходимость отчитаться по этому налогу перед ФНС, для чего правильно составляется и сдается до апреля следующего года декларация. Нарушение данных правил приводит к необходимости уплачивать штрафы и пени, причем они начисляются как на недоимку штрафа, так и на просрочку даты сдачи декларации.

Вариант 4. Вычет в размере суммы, с которой ранее уплачены налоги.

Данный способ, также как и вариант 3, может быть применен только в отношении автомобилей, проданных после 1 января 2019 года. Он предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса:

При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Суть этого варианта сводится к тому, что если при получении автомобиля в дар человек уже заплатил налог с его стоимости (или с части его стоимости), то после продажи автомобиля налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанную сумму.

Григорий получил машину в качестве приза. Поэтому при получении приза он заплатил налог в размере 35% от стоимости автомобиля (часть 2 статьи 224 Налогового кодекса):

(1 250 000 — 4 000) * 0,35 = 436 100 рублей

4 000 — это вычет, который можно получить на выигрыш от лотереи.

То есть Григорий при получении приза уже заплатил налог с 1 246 000 рублей. При продаже автомобиля он может уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. То есть ему останется заплатить:

(1 250 000 — 1 246 000) * 0,13 = 520 рублей.

Диана получила автомобиль в дар не от близкого родственника. Подобные сделки облагаются налогом в размере 13%. То есть после получения подарка Диана должна заплатить в казну:

Читать еще:  Какова обязательная доля в наследстве

600 000 * 0,13 = 78 000 рублей.

В результате Диана заплатила налог с 600 000 рублей и именно на эту сумму она может уменьшить налогооблагаемую базу в случае продажи машины:

(600 000 — 600 000) * 0,13 = 0.

Для Григория и Дианы именно такой вариант является оптимальным.

Налогообложение продажи унаследованного автомобиля: особенности

Наличие или отсутствие обязательств перед бюджетом при продаже унаследованного автомобиля зависит от того, как долго данное имущество находилось во владении конкретного физического лица до его реализации. Для ситуации налогообложения законодательством РФ установлен трехлетний срок обладания имущественным объектом, исчисляемый с момента официального открытия наследства. Если продавец унаследованной машины лично владел ею более 3 (трех) лет до совершения купли-продажи, он правомерно освобождается от уплаты подоходного налога по факту отчуждения транспортного средства. Если период нахождения проданного автомобиля в собственности гражданина-наследника не превышает 3 (трех) лет, то у продавца такого имущества возникают обязательства по уплате подоходного налога.

Таким образом, если гражданин реализовал унаследованный автомобиль, пребывавший в его собственности менее 3 (трех) лет, он должен будет совершить следующие действия:

  1. Самостоятельно составить и передать в налоговую службу отчетную декларацию, предусмотренную формой 3-НДФЛ. Этот документ позволяет достоверно определить сумму налогооблагаемого дохода, а также величину подоходного налога, подлежащего уплате.
  2. Своевременно и полностью погасить налоговые обязательства, возникшие при продаже наследованного автомобиля.

Обязанности продавца после успешно заключённой сделки

Наследник обязан заплатить налог с продажи транспортного средства, которое перешло к нему по наследству. Составляет 13% от суммы, полученной от сделки.

Однако есть 2 важных момента. Налогом облагаются только машины стоимостью более 250 тыс. рублей. Также бывший владелец не обязан платить за унаследованное авто, которое эксплуатировалось им в течение 3 лет.

В обоих вышеперечисленных случаях достаточно уведомить налоговиков о состоявшейся сделке, подав декларацию.

Для граждан других государств, которым перешёл авто гражданина РФ по наследству, будет действовать иная ставка. Таким новоиспечённым собственникам придётся заплатить 30% от суммы сделки.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector